À retenir
- Compter les services exécutés, avec un dénominateur explicite.
- Séparer coûts directs, reprises et charges communes sans double comptage.
- Comparer budget et réalisé à volumes et prestations comparables.
Choisir le service et la période de calcul
La gouvernante recense les départs et les recouches effectivement exécutés sur la période. Un refus de ménage n’entre pas automatiquement dans le nombre de recouches ; une livraison de serviettes peut constituer un service distinct si elle représente une activité significative. Une chambre reprise après contrôle reste un service initial accompagné d’un coût de reprise, pas un deuxième départ.
Le responsable financier définit le périmètre : chambres uniquement, espaces communs séparés, montants hors taxes récupérables ou selon la convention comptable retenue. Garder la même convention dans toutes les entrées. Les coûts cachés du housekeeping aident à repérer les postes oubliés ; le présent calcul cherche leur affectation unitaire.
Ne pas confondre avec un CPOR global
Si votre CPOR, ou coût par chambre occupée, couvre un ensemble plus large de charges, gardez un calcul séparé : charges du périmètre retenu / nombre de nuitées-chambres occupées. Le numérateur peut alors inclure des postes hors ménage. Ici, le dénominateur compte des prestations exécutées. Une nuitée sans ménage ne crée pas une recouche réalisée ; une reprise n’ajoute pas une nuitée. Afficher le périmètre, l’unité et le dénominateur à côté du résultat évite de comparer ces indicateurs comme s’ils mesuraient la même chose.
Rassembler les données dans une grille
| Entrée | Unité et source interne | Contrôle avant calcul |
|---|---|---|
| N : services exécutés par type | Nombre, relevé d’activité | Départs, recouches et autres services séparés |
| t : temps direct moyen | Minutes par service, observation représentative | Ne pas inclure des reprises comptées ailleurs |
| h : coût horaire chargé | Euros par heure, finance | Définition cohérente avec les heures du modèle |
| L, C, P | Linge, consommables, prestataire en euros par service | Identifier les éléments inclus dans P |
| R | Coût total des reprises du type de service | Temps et fournitures supplémentaires uniquement |
| A | Charges communes de la période, euros | Encadrement et matériel non déjà imputés |
Pour un prestataire facturant un prix complet, inscrire ce prix dans P et mettre à zéro les composantes déjà incluses. Pour une équipe interne, P peut être nul. Une donnée absente demeure une hypothèse signalée ; elle ne devient pas arbitrairement zéro.
Appliquer la formule complète
Pour chaque type j, départ D ou recouche S : coût direct unitaire Uj = (tj / 60 × h) + Lj + Cj + Pj + (Rj / Nj). Les temps sont en minutes et les montants en euros. Le calcul exige Nj supérieur à zéro ; sans service de ce type, afficher « non calculable ».
Choisir ensuite une clé de charges communes. Ici, la proposition utilise les minutes directes : Mj = Nj × tj ; Aj = A × Mj / (MD + MS). Le coût complet unitaire devient Kj = Uj + Aj / Nj. La moyenne pondérée est K = (ND × KD + NS × KS) / (ND + NS). Si aucun temps direct n’est disponible, documenter une autre clé avant de comparer les résultats.
Cas limites : si un type n’a aucun service exécuté, laissez son coût unitaire « non calculable » et calculez la moyenne avec les seuls types présents. Si le volume total est nul, aucune moyenne par service n’est calculable : présentez séparément les charges de la période. La clé en minutes exige aussi un total de minutes strictement positif. Pour ajouter des suites ou d’autres catégories, incluez-les dans les sommes de volumes, de minutes et de coûts ; ne répartissez pas toutes les charges sur les seuls départs et recouches.
Vérifier un exemple chiffré
Exemple fictif, sans valeur de benchmark : 100 départs à 30 minutes et 150 recouches à 18 minutes ; coût horaire chargé de 24 €. Linge : 4 € et 1,50 € ; consommables : 1 € et 0,50 € ; aucun prestataire. Les reprises coûtent 50 € sur les départs et 30 € sur les recouches. Les charges communes représentent 570 €.
Départ : 30 / 60 × 24 + 4 + 1 + 50 / 100 = 17,50 €. Recouche : 18 / 60 × 24 + 1,50 + 0,50 + 30 / 150 = 9,40 €. Les minutes directes totalisent 3 000 + 2 700 = 5 700. Les charges communes affectées sont 300 € aux départs et 270 € aux recouches, soit 3 € et 1,80 € par service.
Les coûts complets sont donc 20,50 € par départ et 11,20 € par recouche. Total : 100 × 20,50 + 150 × 11,20 = 3 730 €. Moyenne : 3 730 / 250 = 14,92 € par service exécuté. Ce montant n’est ni un coût par nuitée vendue ni un tarif de sous-traitance.
Interpréter l’écart sans fausse économie
Conserver deux versions : budget avec volumes et temps prévus, réalisé avec données validées. La gouvernante explique les changements de contenu ; la finance rapproche les totaux avec les dépenses du périmètre. Une hausse de la proportion de départs peut augmenter la moyenne même si chaque coût unitaire reste stable.
Documenter aussi les heures rémunérées non affectées : briefing, déplacement, formation ou capacité disponible. Les inclure dans A, ou dans un coût horaire construit pour les absorber, mais jamais dans les deux. Une baisse de minutes ne constitue pas une économie de trésorerie tant que les dépenses ne diminuent pas. Clore la période après validation du rapprochement et conserver les hypothèses pour la prochaine comparaison.
Questions fréquentes
Faut-il compter les chambres disponibles ?
Pas dans ce coût par service. Un indicateur par chambre disponible peut être suivi séparément, avec son propre dénominateur et son objectif de pilotage.
Comment intégrer une suite ?
Créer un type supplémentaire si son contenu diffère fortement. La même formule accepte plusieurs catégories ; leurs charges communes doivent alors partager la même clé documentée.
